勞保要長久 不應先求政府撥補

王大

當抨擊政府獨厚軍公教之聲此起彼落，有名嘴把公保、公退、勞保、勞退混為一團，不知所云的大談高論極具謆動性言論，有人不了解18%的內容卻大罵18％，甚至邊領18％邊罵18％，經媒體刊出傳播，社會真的有鬥爭撕裂危機。依據聯合報20121012刊載http://www.udn.com/2012/10/12/NEWS/NATIONAL/NATS2/7424973.shtml，資料來源為勞委會與銓敘部的兩個表列資料，本人理性比較分析其中數據，我的立場是：政府是公務員的雇主，企業主是勞工的雇主，大家一起撐起這個國家，共創和諧社會，若有孤陋寡聞之處敬請指導。

          公      保                                           ︱       勞       保
保費提撥   費率目前為7.15%                       ︱       費率目前為8.5%       
保費分攤   自付比率：35%                         ︱        自付比率：20%
                 政府負擔比率：65%。               ︱       雇主負擔比率：70%
                                                           ︱         政府負擔比率：10%
                                                                   ︱      
給付項目  1.殘廢給付                                  ︱       1.生育給付(公保無)
                2.養老給付                                  ︱       2.傷病給付(公保無)
                3.死亡給付                                  ︱       3.殘廢給付
                4.眷屬喪葬津貼                           ︱       4.老年給付       
                                                                   ︱       5.死亡給付
                                                                   ︱       6.職災醫療給付(公保無)
                                                                     
退休給付  1.現在新的投保1年1. 2個基數,     ︱       舊制  1.投保前15年1個基數
                  最高36個基數(一次領)               ︱                2.投保後15年2個基數
                                                                    ︱               3.60歲以後每年增加1個基數
                                                                    ︱               4.60歲以前最多可以累積45個基數
                                                                    ︱               5.60歲以後最多可以再累積5個基
                                                                    ︱                數至50個基數
                                                                    ︱               6.「投保期間最高60個月平均薪資」
                                                                    ︱                    ×45(一次領)      
                                                                    ︱        新制(勞保年金)
                                                           ︱     每月可領：「投保期間最高60個月平均薪資」×
                                                                    ︱         「年資」×「所得替代率一點五五％」

                   公      退                                               勞        退
基金提撥   薪資(本俸)×2的12％                    ︱  雇主提撥每月工資6％
                                                                    ︱  勞工提撥0元
                                                                    ︱   (新制勞工也可每月自願提撥6%)
提撥分攤    公務員負擔35％                            ︱   雇主全部負擔
                  政府負擔撥繳65％                      ︱    勞工不必負擔
                                                                      ︱
退休給付   1.含新舊制年資                             ︱  1含新舊制年資   可以選擇用舊制或新制
                  舊制：                                          ︱  2.選舊制    一年給2個基數，第16年起每年
                 前15年每年5％，第16年起每年1％ ︱                  給1個基數，以45個基數為上限
                 新制：                                           ︱  3.選新制   (薪資×6%×12×年資)×【
                 本俸×2，每年2％                           ︱         1＋(年資＋可再活歲數)×利率收益÷2
                2.全新制年資                                  ︱           】÷12÷可再活歲數
                  本俸×2                                          ︱  4.勞工退休金運用收益，不得低於當地行
                  每年2％，第36年起每年增給1％   ︱     2年定期存款利率，如有不足由國庫補足
                 ，最高給至75％（相當40年）        ︱
                3.退休金替代率:                              ︱                           
                  年資25退為本俸×2的70%，第26     ︱
                  年起每年增給2％，最高給至90％  ︱
                4.若月領退撫金未達該年資的替代   ︱
                  率%數，則由84年以前年資的公    ︱
                  保養老給付金回存(台銀)部分額    ︱
                   度(惠優存款)，以18%利息來補    ︱
                   足                                                 ︱   
                                                                       ︱
以年資總計35年（舊制18年、新制17年）薪資40000元為例核算比較       
公  務  員  退  休                                               ︱   勞   工   退   休
一、保險給付部分：
1.保費一個月要付 1,001元(40,000*7.15%*35%)   ︱   1.保費一個月要付680元 (40,000*8.5%*20%)
2.自己繳 1,001×12×30＝360,360元                      ︱   2.自繳680×12×35＝285,600元
(公保保費繳滿卅年就免再繳)                         ︱   3.一次領40,000×45＝1,800,000元
3.公保養老給付：(無年金，只能一次領)         ︱   4.勞保年金：月領21,700元        
40,000*36=1,440,000元(一次領)                           ︱      (40,000×1.55%×35年)                  
                                                                        ︱     
  二、退休金部份                                             ︱
1.提撥金額一個月要提撥：3,360元                   ︱     1.提撥金額一個月要提撥：0元
       (40,000×2×12%×35%)                                   ︱       (勞工也可以每月自願提撥6%)  
2.自己繳3,360×12×35＝1,411, 200元                     ︱     2.自己繳：0元
3.月退撫金：59,330元(每月領)                          ︱     3.選舊制(一次領)40,000×45＝1,800,000元
(1)舊制：( 40,000×78％)＋930＝32,130元            ︱      4.選新制年金(每月約領)
(2)新制：40,000×2×34％＝27,200元                     ︱        (40,000×6%×12×35)×【1＋(35＋20)×
(3)合計：32,130＋27, 200＝59,330元                   ︱              4%÷2】÷12÷20＝8,820 元
4.(有新舊年資)替代率上限為90％                     ︱      
5.月應領退休金為40,000×2×90％                        ︱
   ＝72,000元                                                     ︱
6.月回存優惠存款利息上限                              ︱
   ＝72,000－59,330＝12,670元                            ︱
7.公保優惠存款上限：                                     ︱
  12,8670×12÷18％＝844,667元(不能動)               ︱       
                                                                       ︱
三、退所休得替代率                                              ︱   
  公退(有新舊制年資)替代率90％                    ︱  勞退(有新舊制年資)替代率
                                                                       ︱   1.每月退休所得：21700+8820=30520元
                                                                       ︱    2.本例替代率約(21700+8820)÷40000＝76.3%
                                                                       ︱       勞委會公佈最佳替代率為82.3%
                                                                       ︱    3.本例勞工,若每月自願提撥6%
                                                                       ︱       每月退休所得21700+8820×2＝39340元
                                                                       ︱       替代率約為：
                                                                       ︱                (21,700+17640)÷40000＝98.35%

勞保基金可能破產的原因：費率偏低、領多付少、薪資太低、勞保基金操作績效不彰等等不一而足，但是勞保制度漏洞大才是主因，勞保年金化之前與之後的計算，都不是以投保人整個工作生涯的投保薪資的平均值來計算，而是以退休前三年（過去）或最高的五年平均薪資（現在）來計算。這種制度設計雇主易鑽漏洞A勞保，平時高薪低報，整個工作生涯的大部分年度是以低的投保金額繳保費，而刻意調高其他幾年的投保金額，來取得較高老年給付的水平。此漏洞不防堵，費率再提高多少％，皆無法防止勞保基金的可能破產。(請參考http://blog.udn.com/cccarmen1018/6934755)